Einkommensteuer

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Alljährlich begegnet uns der Begriff der Einkommensteuer im Zusammenhang mit der Einkommensteuererklärung.

Durch die Steuerpflicht sind wir gezwungen meist jährlich eine Steuererklärung abzugeben.

Was ist aber die Einkommensteuer genau? Auf was bezieht sie sich und wer ist davon betroffen? In den folgenden Abschnitten erhaltet ihr einen klaren Überblick über diese komplexe Thematik. 

Inhaltsverzeichnis

  1. Was bedeutet Einkommenssteuer?
  2. Wie wird die Besteuerung geregelt?
  3. Was ist das Einkommensteuergesetz?
  4. Wie sind die Steuersätze gestaffelt?
  5. Wie behalte ich den Überblick?
  6. Zusammenfassung

1. Was bedeutet Einkommenssteuer?

Wie der Name schon erahnen lässt, wird bei dieser Steuer das persönliche Einkommen besteuert. Sie bezieht sich ausschließlich auf sogenannte natürliche Personen.

Natürliche Personen sind Privatpersonen (Arbeiter, Angestellte). Außerdem gehören dazu die Mitunternehmer von Personengesellschaften. Landläufig ist die Einkommenssteuer auch als Lohnsteuer bekannt.

Sie ist außerdem eine Gemeinschaftssteuer. Das bedeutet, dass die Einnahmen aus dieser Besteuerung dem Land und den einzelnen Bundesländern gemeinsam zustehen.

2. Wie wird die Besteuerung geregelt?

Das Steuerrecht in Deutschland ist an sich ein sehr kompliziertes Gebilde. Seit Jahren versuchen sich verschiedene Bundesregierung an einer Vereinfachung der Steuergesetzgebung.

Trotz alledem gibt es bestimmte Regeln, die noch immer gelten:

  • natürliche Personen die ihren Wohnsitz in Deutschland haben sind uneingeschränkt einkommensteuerpflichtig
  • wenn diese Personen keinen Wohnsitz oder ständigen Aufenthaltsort in Deutschland haben, aber nach § 49 Einkommenssteuergesetz (EStG) Einkommen aus Deutschland beziehen, gelten als eingeschränkt einkommenssteuerpflichtig
  • für Personen die im Grenzgebiet pendel gelten Sonderregelungen zur Einkommenssteuer

3. Was ist das Einkommensteuergesetz?

Jeder erwirtschaftet sein Geld auf verschiedene Art und Weise. Es gibt nach Einkommenssteuergesetz ingesamt sieben verschiedene Arten. Diese Einkünfte werden addiert.

Anschließend werden je nach persönlicher Lage (verheiratet, Kinder) noch bestimmte Freibeträge abgezogen, die nicht besteuert werden. Hinzu kommen persönliche Aufwendungen, die einen Einfluss auf die eigene Leistungsfähigkeit haben.

Nun erhält man das zu versteuernde Einkommen (§ 2 V, EStG).

Dieses Einkommen bildet die Berechnungsgrundlage für die jeweilige Steuertarife.

Grundsätzlich bleibt von der Berechnung der Steuer im ein gesetzlich festgeschriebenes Existenzminimum ausgenommen. Ist dieser Punkt überschritten, gelten jeweils gestaffelte Steuersätze.

4. Wie sind die Steuersätze gestaffelt?

In Deutschland gelten folgende Grundsteuersätze:

  • Grundbetrag von 8.004 Euro (mit Ehepartner: 16.007 Euro)
  • der Grundsteuersatz ab 8.005 Euro bis 13.469 Euro beträgt 14 Prozent
  • bis 52.881 Euro steigt der Steuersatz linear auf bis zu 42 Prozent (Spitzensteuersatz)
  • bis 250.730 Euro gilt der Steuersatz von 42 Prozent (Höchststeuersatz)
  • ab einem Einkommen von 250.731 Euro gilt die sogenannte Reichensteuer von 45 Prozent

5. Wie behalte ich den Überblick?

Durch die ganzen Sonderregelungen und Abzugsmöglichkeiten ist ein normaler Mensch nicht mehr in der Lage seine Einkommenssteuererklärung ohne Hilfe zu erstellen.

Aus diesem Grund gibt es verschiedene Hilfen wie zum Beispiel:

  • Steuerberater
  • Steuersoftware
  • Lohnsteuerhilfe-Vereine
  • Online-Einkommenssteuerrechner

Steuerberater

Der klassische Steuerberater sowie die Mitarbeiter der Lohnsteuerhilfe-Vereine helfen dir dabei die Einkommenssteuererklärung möglichst so auszufüllen, dass keine Steuerschuld entsteht (du musst etwas an das Finanzamt zahlen). Ihr Ziel ist es, dass du zuviel gezahlte Steuern zurück erhälst.
Das Honorar der klassischen Steuerberater richtet sich nach dem, was du vom Finanzamt zurück erhältst.

Lohnsteuer-Hilfevereine

Die Lohnsteuerhilfe-Vereine haben eine Gebührenordnung die nach den jeweiligen Einkommensgrenzen gestaffelt sind.  Sie arbeiten aber nach den gleichen Muster wie ein normaler Steuerberater.

Steuersoftware

Die Steuersoftware basiert meist auf dem von Finanzamt als Formular zur Einkommensteuererklärung vorgesehenen Elster-Formular. In der Software wirst du gezielt auf verschiedene Möglichkeiten aufmerksam gemacht, wie du noch mehr Geld vom Fiskus zurück erhalten kannst. Alle Kniffe eines Steuerberaters kann die Software hingegen beherrschen.

Online-Einkommenssteuerrechner

Sie geben nur eine grobe Orientierung, in welche Richtung sich mögliche Rückerstattungen oder Nachzahlungen der Einkommenssteuer bewegen. Eine umfassende Hilfe beim Erstellen der Einkommenssteuererklärung können sie nicht geben.

6. Zusammenfassung

Das Thema Einkommenssteuer ist ein sehr umfangreiches und komplexes Thema. Gerade beim Erstellen der Einkommensteuererklärung sollten sich unbedarfte Personen unbedingt Hilfe holen.

Einkommenssteuer = gestaffelte Steuer die auf die Einkünfte von natürlichen Personen (Privatpersonen / Mitunternehmer von Personengesellschaften) angewandt wird

Grundlage: zu versteuerndes Einkommen (abzüglich Freibeträge und sonstiger Aufwendungen)

Steuersätze: 

  • 0 Prozent bis 8.004 Euro
  • bis 14 Prozent bis 13.469 Euro (Einstiegssteuersatz)
  • bis 42 Prozent bis 52.881 Euro (Spitzensteuersatz)
  • bis 250.730 Euro 42 Prozent (Höchststeuersatz)
  • ab 250.731 Euro 45 Prozent (Reichensteuer)
Hilfen: 
  • Steuerberater
  • Lohnsteuer-Hilfevereine
  • Steuersoftware
  • Online-Einkommensteuerrechner
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