AfA-Tabelle: amtliche Abschreibungstabelle mit Nutzungsdauern

Was ist die AfA-Tabelle?

AfA steht für Absetzung für Abnutzung. Kaufst du für dein Unternehmen ein Wirtschaftsgut, das länger als ein Jahr genutzt wird, darfst du die Kosten nicht sofort als Betriebsausgabe abziehen. Du verteilst sie über die betriebsgewöhnliche Nutzungsdauer (§ 7 Abs. 1 EStG). Wie lange diese Nutzungsdauer ist, steht in den AfA-Tabellen des Bundesfinanzministeriums (BMF).

Für fast alle Betriebe gilt die AfA-Tabelle für allgemein verwendbare Anlagegüter (kurz „AfA-Tabelle AV“). Sie gilt für Anschaffungen nach dem 31.12.2000. Daneben gibt es Branchentabellen, etwa für das Gastgewerbe, die Bauwirtschaft oder Kreditinstitute. Steht ein Gut in einer Branchentabelle, geht diese vor.

Wie Abschreibungen grundsätzlich funktionieren und gebucht werden, erklären wir im Artikel Abschreibungen. Wie du dein Anlagevermögen verwaltest, liest du unter Anlagenbuchhaltung.

Amtliche Abschreibungstabelle: die wichtigsten Nutzungsdauern

Die folgende Übersicht zeigt häufig gesuchte Anlagegüter aus der AfA-Tabelle AV mit Fundstelle. Der lineare AfA-Satz ergibt sich aus 100 % geteilt durch die Nutzungsdauer.

Die vollständige Tabelle mit allen Positionen stellt das Bundesfinanzministerium kostenlos als PDF bereit (siehe Quellen unten).

Transporter: Pkw oder Lkw?

Für Transporter gibt es keine eigene Zeile. Maßgeblich ist, was das Fahrzeug überwiegend ist: Ein Kastenwagen, der als Lkw zugelassen ist und vor allem Waren transportiert, fällt in der Praxis meist unter Lastkraftwagen (9 Jahre). Ein Kleinbus oder Kombi zur Personenbeförderung wird wie ein Pkw mit 6 Jahren abgeschrieben. Im Zweifel klärst du die Einordnung mit deinem Steuerberater.

Computer und Software: Nutzungsdauer 1 Jahr

Seit dem Veranlagungszeitraum 2021 lässt die Finanzverwaltung für Computerhardware (Desktop, Notebook, Tablet, Dockingstation, Drucker, Scanner, Monitor u. Ä.) und Software zur Dateneingabe und -verarbeitung eine Nutzungsdauer von einem Jahr zu. Grundlage ist das BMF-Schreiben vom 22.02.2022, das ein Schreiben vom 26.02.2021 ersetzt. Die Kosten können damit unabhängig vom Preis im Jahr der Anschaffung voll abgesetzt werden. Es handelt sich um ein Wahlrecht, keine Pflicht.

GWG-Grenze 800 € und Sammelposten

Für günstige Wirtschaftsgüter brauchst du keine Tabelle. Entscheidend sind die Anschaffungskosten ohne Vorsteuer (netto), auch wenn du Kleinunternehmer bist und keine Vorsteuer abziehst.

Rechtsgrundlage sind § 6 Abs. 2 EStG (GWG) und § 6 Abs. 2a EStG (Sammelposten). GWG müssen selbstständig nutzbar sein: Ein Drucker, der nur mit dem PC funktioniert, ist streng genommen nicht selbstständig nutzbar; wegen der Ein-Jahres-Regel für Hardware spielt das heute aber kaum noch eine Rolle.

Stand Oktober 2026 liegt die GWG-Grenze weiter bei 800 €. Der Bundesrat hat im September 2026 im Verfahren zum Jahressteuergesetz 2026 gefordert, sie für Anschaffungen ab 2027 auf 1.200 € anzuheben. Beschlossen ist das noch nicht.

Lineare AfA berechnen: Beispiel

Jährliche AfA = Anschaffungskosten ÷ Nutzungsdauer

Im Jahr der Anschaffung wird nur zeitanteilig nach vollen Monaten abgeschrieben, angefangen mit dem Monat der Anschaffung (§ 7 Abs. 1 Satz 4 EStG).

Mit dem Abschreibungsrechner auf dieser Seite kannst du deine eigenen Werte durchrechnen.

Degressive AfA 2025 bis 2027 (Investitionssofortprogramm)

Bei der degressiven AfA schreibst du jedes Jahr einen festen Prozentsatz vom Restbuchwert ab. Am Anfang sind die Beträge hoch, später kleiner. Mit dem Gesetz für ein steuerliches Investitionssofortprogramm gilt nach § 7 Abs. 2 EStG:

• für bewegliche Wirtschaftsgüter des Anlagevermögens, die nach dem 30.06.2025 und vor dem 01.01.2028 angeschafft oder hergestellt werden,
• Satz höchstens das Dreifache des linearen Satzes,
• höchstens 30 % im Jahr,
• ein späterer Wechsel zur linearen AfA ist erlaubt und lohnt sich, sobald die lineare Restverteilung höher ist.

Ältere Zeiträume: Für Anschaffungen von April bis Dezember 2024 galten 20 % (höchstens das Doppelte), für 2020 bis 2022 25 % (höchstens das Zweieinhalbfache). Für Anschaffungen im Jahr 2023 und vom 01.01. bis 30.06.2025 gab es keine degressive AfA.

Sonderregel für Elektrofahrzeuge

Reine Elektrofahrzeuge, die nach dem 30.06.2025 und vor dem 01.01.2028 angeschafft werden, dürfen nach § 7 Abs. 2a EStG besonders schnell abgeschrieben werden: 75 % im Anschaffungsjahr, danach 10 %, 5 %, 5 %, 3 % und 2 %. Die Monatsregel gilt hier nicht, auch ein E-Auto aus dem Dezember bringt also 75 %.

Gebäude-AfA

Gebäude stehen nicht in der AfA-Tabelle. Ihre Sätze sind im Gesetz festgelegt (§ 7 Abs. 4 EStG). Abgeschrieben werden nur die Gebäudekosten, der Grund und Boden nicht.

Eine kürzere tatsächliche Nutzungsdauer kann im Einzelfall nachgewiesen werden, etwa durch ein Gutachten. Für vermietete Neubauwohnungen kommt zusätzlich die Sonderabschreibung nach § 7b EStG in Betracht, wenn deren Voraussetzungen erfüllt sind.

So nutzt du die AfA-Tabelle in der Praxis

1. Prüfe zuerst die Netto-Anschaffungskosten: Bis 800 € ist meist die Sofortabschreibung am einfachsten.
2. Suche das Gut in einer Branchentabelle, sonst in der AfA-Tabelle AV.
3. Rechne den Monat der Anschaffung im ersten Jahr mit.
4. Prüfe bei Anschaffungen bis Ende 2027, ob die degressive AfA günstiger ist.
5. Trage jedes Gut mit Kaufdatum, Kosten und Nutzungsdauer in dein Anlagenverzeichnis ein (bei der Einnahmenüberschussrechnung in die Anlage AVEÜR).

Was alles zum Anlagevermögen gehört, erklären wir in einem eigenen Beitrag.

Häufige Fragen

Quellen

1. Bundesfinanzministerium – AfA-Tabellen – https://www.bundesfinanzministerium.de/Web/DE/Themen/Steuern/Steuerverwaltungu-Steuerrecht/Betriebspruefung/AfA_Tabellen/afa_tabellen.html
2. § 7 EStG – Absetzung für Abnutzung – https://www.gesetze-im-internet.de/estg/__7.html
3. § 6 EStG – Bewertung (GWG, Sammelposten) – https://www.gesetze-im-internet.de/estg/__6.html