Inventur

Stellenanzeige: „Hilfe zur Inventur gesucht!“. Schild am Kaufhaus: „Inventur vom … bis …“ oder „Während der Inventur bleibt … geschlossen!“.

Aber was zum Teufel ist denn nun eigentlich eine Inventur? Diese Frage und alle weiteren Hintergründe zu diesem Thema wird in den folgenden Abschnitten fachgerecht geklärt.

Um die Sachverhalte besser zu verstehen, sollten wir zunächst einmal klären, wobei es sich bei einer Inventur überhaupt handelt.

Inhaltsverzeichnis

1. Was ist eine Inventur?
2. 4 verschiedene Verfahren
3. Formel & Beispiel zur Inventur
4. Zusammenfassung

1. Was ist eine Inventur?

Es ist eine Bestandsaufnahme aller Vermögens- und Warenwerte eines Unternehmens, beispielsweise einem Baumarkt.
Dabei werden allerdings auch die möglichen Schuldenwerte des Unternehmens erfasst.

… aber warum macht man eigentlich eine Inventur?

Unternehmen machen eine Inventur, um einen guten Überblick über den gesamten Bestand ihrer Waren und Mittel zu bekommen. Anhand einer solchen Auswertung können Ausgaben und Bestellungen für das nächste Jahr optimiert werden.

Wann wird eine Inventur durchgeführt?

• wenn ein Unternehmen gegründet wird
• bei der Übernahme eines bestehenden Unternehmens
• als Geschäftsabschluss eines Kalenderjahres (meist am 31.12.)
• beim Verkauf oder Auflösung eines Unternehmens

Aus welchen Bestandteilen besteht eine Inventur?

• Eigenkapitalermittlung
• Schuldenermittlung (Fremdkapital)
• Vermögensermittlung

Was gibt es für Arten?

• Körperliche Inventur
• Buchinventur

Die körperliche Inventur hat folgende Kennzeichen:

Vermögenswerte werden in ihrer Menge aufgenommen

… dazu zählen unter Anderen:

• Geschäftsausstattung
• Materialbestand
• Fahrzeugbestand
• Maschinen und technischen Anlagen

… Sie wird durch:

• messen
• schätzen
• zählen
• wiegen

durchgeführt.

Die Buchinventur hat folgenden Kennzeichen:

umfasst alle nicht materiell erfassbaren Werte

Dazu zählen:

• Guthaben auf Bankkonten
• Forderungen
• Schulden aller Art

Sie wird durch die Sichtung der jeweiligen Konten bestritten. Eine Inventur kann nicht ohne einen genau vorgeschriebenen Ablauf durchgeführt werden.

2. Vier verschiedene Verfahren der Inventur

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Die Stichtagsinventur – es wird zentral eine Bestandsaufnahme aller körperlichen Wertgegenstände durchgeführt	Die verlegte Inventur – körperliche Inventur zu einem früheren/späteren Zeitpunkt
FAKTEN kann innerhalb von zehn Tagen nach Abschlussdatum durchgeführt werden jeweilige Zu-/Abgänge werden ab den Stichtag fortgeschrieben und für den Zeitraum nach/vor dem Abschlussdatum aufgerechnet NACHTEILE kurzer Zeitraum großer Arbeitsaufwand Arbeitsausfall	FAKTEN 3 Monate vor/2 Monate nach Abschlussdatum des Geschäftsjahres unterschiedlichen Positionen können an unterschiedlichen Tagen geprüft werden errechneter Bestand wird im Wert ab Stichtag der Inventur fortgeschrieben/zurückgerechnet
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Die permanente Inventur – ständige Inventur mit einer Lagerkartei	Stichprobeninventur – mathematisch/statistische Berechnung des Bestands
FAKTEN Warenermittlung am Stichtag in Form von Wert, Menge und Art ohne gleichzeitige körperliche Bestandsaufnahme alle Zu-/Abgänge der jeweiligen Artikel werden laufend anhand der Buchführung erfasst jährliche körperliche Bestandsaufnahme → Prüfung ob der laut Buchführung existente Warenbestand auch mit dem tatsächlichen Bestand übereinstimmt (mindestens einmal jährlich) Ergebnisse werden in der jeweiligen Lagerkartei eingetragen VORTEIL GEGENÜBER ANDEREN INVENTURARTEN ständige aussagekräftige Übersicht über den tatsächlichen Lagerbestand nebst Warenbewegungen durch Kauf/Verkauf mithilfe von Datenverarbeitungstechnik das Wertvermögen der einzelnen Warengruppen kann zu unterschiedlichen Zeitpunkten ermittelt werden	FAKTEN mithilfe von mathematischen Verfahren, die erprobt sind, wird Bestand (Wert/Menge/Art) ermittelt – z.B. Mittelwertschätzung stichprobenartig werden einzelne Artikel körperlich aufgenommen und bewertet entsprechende Werte werden auf den tatsächlichen Lagerbestand hochgerechnet VORTEILE kostengünstig wenig Zeitaufwand zuverlässig WICHTIG Es ist nur ein Inventurhilfsverfahren und kann eine umfassende Inventur nicht ersetzen.

… was lässt sich mit einer Inventur erreichen?

Mithilfe der Inventur lässt sich der Erfolg/Misserfolg eines Unternehmens messen. Es ist im Grunde genommen ganz einfach.

Mit der folgenden Formel lässt sich das Eigenkapital eines Unternehmens errechnen, was eine Überblick über den momentanen Liquiditätszustand gibt.

3. Formeln zur Inventur

Formel zur Errechnung des Eigenkapitals (EK)

Summe des Vermögens – Summe der Schulden (FK) = Eigenkapital (EK)

Beispiel einer Inventur

10.000.000 €	Anlagevermögen wie Grundstücke/Gebäude
7.500.000 €	Langfristige Schulde wie Hypotheken/Darlehen
2.500.000 €	Tatsächlicher Eigenkapitalbestand nach Inventur

4. Zusammenfassung

Eine Inventur ist eine notwendige und für den Erfolg eines Unternehmens ausschlaggebende Maßnahme nach Abschluss eines Geschäftsjahres.

Hierbei werden:

• Warenwert
• Menge
• Art

des gesamten Bestands ermittelt.

Eine Inventur kann entweder körperlich (zählen/messen/schätzen) oder mithilfe der Buchführung durchgeführt werden.

… dabei gibt es drei Hauptverfahren

1. Stichtagsinventur
2. Verlegte Inventur
3. Permanente Iventur

und ein Hilfsverfahren: Stichproben-Inventur

Werden die notwendigen Maßnahmen ordentlich durchgeführt, hat das Unternehmen einen klaren Überblick über sein tatsächlichen Kapital und kann sich erfolgreich am Markt etablieren.

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