Steuerbescheid prüfen: Checkliste, Einspruchsfrist und Einspruch

Warum du jeden Steuerbescheid prüfen solltest

Der Steuerbescheid ist die verbindliche Festsetzung deiner Steuer durch das Finanzamt. Er wird bestandskräftig, wenn du nicht innerhalb der Frist reagierst. Danach kannst du Fehler nur noch in engen Ausnahmefällen korrigieren lassen. Fehler entstehen auf beiden Seiten: Du hast vielleicht etwas vergessen, oder das Finanzamt hat Angaben gestrichen, falsch übernommen oder eine Ausgabe nicht anerkannt. Die Finanzverwaltung arbeitet zunehmend automatisiert; Abweichungen werden zwar erläutert, aber nicht immer verständlich.

Checkliste: So prüfst du deinen Steuerbescheid

1. Persönliche Daten: Name, Steuernummer, Steuer-ID, Veranlagungsart (Einzel- oder Zusammenveranlagung), Religionszugehörigkeit, Kinder und Bankverbindung.
2. Erläuterungen lesen: Abweichungen von deiner Erklärung stehen am Ende des Bescheids unter „Erläuterungen“. Hier zeigt sich am schnellsten, was gestrichen wurde.
3. Einkünfte vergleichen: Stimmen Arbeitslohn, einbehaltene Lohnsteuer und Renten mit der Lohnsteuerbescheinigung und der Rentenbezugsmitteilung überein?
4. Werbungskosten und Sonderausgaben: Wurden Pendlerpauschale, Arbeitsmittel, Homeoffice-Pauschale, Versicherungsbeiträge, Spenden und Kinderbetreuung vollständig übernommen?
5. Außergewöhnliche Belastungen und Handwerkerleistungen: Sind Krankheitskosten und haushaltsnahe Dienstleistungen berücksichtigt?
6. Ergebnis nachrechnen: Mit einer Steuersoftware oder dem Ergebnis deiner Erklärung vergleichen. Weicht die festgesetzte Steuer deutlich ab, such die Ursache.
7. Vorläufigkeitsvermerk: Steht ein Punkt „vorläufig“ (§ 165 AO), bleibt der Bescheid insoweit offen, etwa wegen anhängiger Verfahren beim Bundesverfassungsgericht.

Einspruchsfrist: ein Monat ab Bekanntgabe

Gegen einen Steuerbescheid kannst du innerhalb eines Monats nach Bekanntgabe Einspruch einlegen (§ 355 AO). Entscheidend ist nicht, wann der Brief im Briefkasten liegt, sondern der Tag der Bekanntgabe:

• Per Post: Der Bescheid gilt am vierten Tag nach Aufgabe zur Post als bekannt gegeben (§ 122 Abs. 2 AO). Das Datum auf dem Bescheid ist in der Regel der Tag der Aufgabe zur Post.
• Digital über ELSTER: Wird der Bescheid zum Abruf bereitgestellt, gilt er am vierten Tag nach der Bereitstellung als bekannt gegeben (§ 122a AO). Wer die Erklärung elektronisch abgibt, bekommt den Bescheid inzwischen in der Regel digital; einen Papierbescheid kannst du beantragen.

Bis Ende 2024 galt eine Drei-Tages-Frist. Fällt der vierte Tag oder das Fristende auf einen Samstag, Sonntag oder Feiertag, verschiebt sich der Termin auf den nächsten Werktag (§ 108 Abs. 3 AO).

So legst du Einspruch ein

• Form: schriftlich per Brief oder Fax oder elektronisch über „Mein ELSTER“ (§ 357 AO). Auch eine E-Mail ist grundsätzlich zulässig, ELSTER ist aber der sicherste Weg, weil du einen Eingangsnachweis erhältst.
• Inhalt: Steuernummer, Bescheid (Steuerart, Jahr, Datum) und dass du Einspruch einlegst. Eine Begründung kannst du nachreichen. Belege beifügen, wenn vorhanden.
• Kosten: Das Einspruchsverfahren ist gebührenfrei.
• Zahlung: Der Einspruch stoppt eine Nachzahlung nicht. Willst du bis zur Entscheidung nicht zahlen, beantrage Aussetzung der Vollziehung (§ 361 AO). Verlierst du, fallen dafür Zinsen an.

An das Finanzamt [Ort]
Steuernummer: [Nummer]

Einspruch gegen den Einkommensteuerbescheid [Jahr] vom [Datum]

Sehr geehrte Damen und Herren,

hiermit lege ich Einspruch gegen den oben genannten Bescheid ein.

Begründung: Sie haben die geltend gemachten Werbungskosten für [Posten] in Höhe von [Betrag] nicht berücksichtigt. Die Belege füge ich bei. Ich bitte, die Steuer entsprechend niedriger festzusetzen.

Ich beantrage außerdem die Aussetzung der Vollziehung in Höhe von [Betrag].

Mit freundlichen Grüßen
[Name, Anschrift, Unterschrift]

Was nach dem Einspruch passiert

Das Finanzamt prüft den gesamten Fall neu. Gibt es dir recht, erlässt es einen geänderten Bescheid. Es darf die Steuer aber auch erhöhen (Verböserung), muss dich darauf jedoch vorher hinweisen (§ 367 Abs. 2 AO). Dann kannst du den Einspruch zurücknehmen. Lehnt das Finanzamt ab, erhältst du eine Einspruchsentscheidung; dagegen ist innerhalb eines Monats Klage beim Finanzgericht möglich.

Frist verpasst – was nun?

• Wiedereinsetzung in den vorigen Stand (§ 110 AO), wenn du ohne eigenes Verschulden verhindert warst, etwa durch Krankenhausaufenthalt. Antrag innerhalb eines Monats nach Wegfall des Hindernisses.
• Offenbare Unrichtigkeit (§ 129 AO): Schreib- und Rechenfehler des Finanzamts können innerhalb der Festsetzungsfrist berichtigt werden.
• Neue Tatsachen (§ 173 AO): Zu deinen Gunsten nur, wenn dich kein grobes Verschulden daran trifft, dass sie erst später bekannt werden.

Wer seine Erklärung selbst macht, sollte die Unterlagen mindestens bis zur Bestandskraft aufbewahren. Für Selbstständige gelten längere Aufbewahrungsfristen nach der Abgabenordnung. Grundwissen zur Steuer findest du im Artikel zur Einkommensteuer.

Häufige Fragen

Quellen

1. § 355 AO – Einspruchsfrist – https://www.gesetze-im-internet.de/ao_1977/__355.html
2. § 122 AO – Bekanntgabe des Verwaltungsakts – https://www.gesetze-im-internet.de/ao_1977/__122.html
3. § 122a AO – Bekanntgabe durch Bereitstellung zum Datenabruf – https://www.gesetze-im-internet.de/ao_1977/__122a.html
4. § 367 AO – Entscheidung über den Einspruch – https://www.gesetze-im-internet.de/ao_1977/__367.html